對賬

對賬的內容主要包括：賬證核對、賬賬核對、賬實核對。

(一)賬賬核對

1.總分類賬簿之間的核對�？偡诸愘~各賬戶的借方余額合計數與貸方余額合計數應核對相等;

2.總分類賬簿與所屬明細分類賬簿之間的核對�？偡诸愘~的借、貸方本期發生額和期末余額與所屬明細分類賬的借、貸方本期發生額和期末余額之和應核對相等;

3.總分類賬簿與序時賬簿之間的核對。庫存現金日記賬和銀行存款日記賬期末余額應與總分類賬的庫存現金、銀行存款期末余額核對相符;

4.明細分類賬簿之間的核對。會計部門財產物資明細分類賬期末余額與財產物資保管和使用部門的有關財產物資明細分類賬期末余額應核對相符。

(二)賬實核正確

1.庫存現金日記賬賬面余額與庫存現金實際數額是否相符。

2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符。

3.各項財產物資明細賬賬面余額與財產物資的實有數額是否相符。

4.有關債權、債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符。

例題·多選題】對賬時，賬賬核對包括( ) 。

A.總賬各賬戶的余額核對

B.總賬與明細賬之間的核對

C.總賬與備查賬之間的核對

D.總賬與日記賬的核對

答案】ABD

例題·判斷題】對賬時，核對銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符，屬于賬證核對。( )

答案】×

解析】核對銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符屬于賬實核對，而不是賬證核對。

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